Raport complet despre propunerea de politică fiscală pentru stimularea investițiilor în capitalul uman
Introducerea unei deduceri fiscale care să permită companiilor să deducă din impozitul pe profit sumele reinvestite în creșteri salariale permanente pentru angajați.
În prezent, cheltuielile cu salariile sunt integral deductibile din profitul impozabil (conform Codului Fiscal, art. 25), însă nu există un stimulent suplimentar pentru creșterile salariale. Propunerea vine să completeze cadrul existent cu un mecanism care să încurajeze în mod explicit investițiile în capitalul uman.
Exemple similare există în Franța (participarea obligatorie la profit cu avantaje fiscale) și în Germania (stimulente pentru creșterea salariilor în anumite condiții). UE încurajează astfel de măsuri prin Pilonul European al Drepturilor Sociale.
Compania poate deduce din impozitul pe profit datorat un procent din sumele alocate pentru creșteri salariale permanente, în limita unui plafon anual.
| Parametru | Valoare propusă | Justificare |
|---|---|---|
| Rata de deducere | 25% | Stimulent semnificativ fără impact bugetar excesiv |
| Plafon anual | 2% din cifra de afaceri | Previne abuzurile și asigură proporționalitatea |
| Creștere minimă | 5% per angajat | Asigură caracterul substanțial al măsurii |
| Perioada de menținere | 3 ani | Garantează caracterul permanent |
Deducere fiscală = min(Creșteri salariale × 25%, 2% × Cifra de afaceri, Impozit pe profit datorat)
Deducerea nu poate depăși impozitul pe profit datorat în anul respectiv.
Deși măsura generează o scădere directă a veniturilor din impozitul pe profit, aceasta este compensată parțial prin:
"Lege pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal în sensul introducerii deducerii fiscale pentru profitul reinvestit în creșteri salariale permanente"
Art. 1. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se modifică și se completează după cum urmează:
La art. 25, după alineatul (2) se introduce un nou alineat (2¹) cu următorul cuprins:
"(2¹) Contribuabilii pot deduce din impozitul pe profit datorat pentru anul fiscal 25% din sumele utilizate pentru creșteri salariale permanente acordate angajaților, în condițiile stabilite prin norme metodologice de aplicare emise de Ministerul Finanțelor."
La art. 25, se introduce un nou alineat (15) cu următorul cuprins:
"(15) Deducerea prevăzută la alin. (2¹) se acordă în următoarele condiții:
a) creșterea salarială este de minimum 5% față de salariul de bază din anul fiscal anterior;
b) creșterea are caracter permanent prin modificarea contractului individual de muncă;
c) contribuabilul nu are datorii fiscale restante;
d) numărul mediu de angajați nu scade față de anul anterior;
e) deducerea nu poate depăși 2% din cifra de afaceri și nici impozitul pe profit datorat."
Art. 2. Prezenta lege intră în vigoare la 1 ianuarie 2025 și se aplică pentru veniturile realizate începând cu această dată.
"Stimulentul Fiscal pentru Creșterea Salariilor - Investește în Oameni, Economisește la Taxe"
"Propunem introducerea unui stimulent fiscal prin care companiile care investesc în creșterea salariilor angajaților să beneficieze de reducerea impozitului pe profit. Pentru fiecare leu investit în majorarea salariilor, compania va economisi 25 de bani la impozitul pe profit."
"O firmă cu 50 de angajați care mărește salariile cu 10% va economisi anual aproximativ 30.000 RON la impozitul pe profit. Această economie poate fi reinvestită în dezvoltarea afacerii sau în noi creșteri salariale."
"Votează pentru o economie care recompensează investițiile în oameni!"
Art. 1. În sensul prezentelor norme, creșterea salarială permanentă reprezintă majorarea salariului de bază stipulat în contractul individual de muncă, care:
Art. 2. Deducerea se calculează prin aplicarea următoarei formule:
Deducere = min(Total creșteri × 25%, 2% × CA, Impozit datorat)
Art. 3. Deducerea se aplică în declarația anuală de impozit pe profit și poate fi recuperată prin compensare cu alte obligații fiscale.
Implementarea măsurii într-o fază pilot pentru companiile cu sub 250 de angajați pe o perioadă de 2 ani, urmată de evaluarea impactului și extinderea generală. Acest approach permite: